De winstbelastingen zijn volledig in Nederland gerealiseerd en zijn als volgt in de winst-en-verliesrekening verantwoord:
|
x € 1 miljoen |
2025 |
2024 |
||
|
Lopend boekjaar |
-48,0 |
-24,8 |
||
|
Voorgaande boekjaren |
0,2 |
- |
||
|
Acute belastingbaten (acute belastinglasten) |
-47,8 |
-24,8 |
||
|
In verband met tijdelijke verschillen |
6,4 |
6,7 |
||
|
Voorgaande boekjaren |
0,1 |
-0,1 |
||
|
In verband met verliesverrekening |
-4,4 |
-8,8 |
||
|
Effect waarderen niet eerder gewaardeerde verliezen |
0,3 |
- |
||
|
Uitgestelde belastingbaten (uitgestelde belastinglasten) |
2,4 |
-2,2 |
||
|
Totale belastinglasten in de winst-en-verliesrekening |
-45,4 |
-27,0 |
||
De effectieve belastingdruk bedraagt 25,9% (2024: 23,1%) en komt als volgt tot stand:
|
x € 1 miljoen |
2025 |
2024 |
||
|
% |
€ |
% |
€ |
|
|
Resultaat voor belastingen |
175,6 |
117,0 |
||
|
Op basis van het lokale tarief |
25,8% |
-45,3 |
25,8% |
-30,2 |
|
Niet-aftrekbare bedragen |
1,7% |
-2,9 |
0,9% |
-1,0 |
|
Fiscaal vrijgesteld resultaat deelnemingen |
-1,3% |
2,2 |
-3,7% |
4,3 |
|
Niet-gewaardeerde fiscale verliezen en latenties |
0,0% |
- |
0,2% |
-0,2 |
|
Correctie voorgaand boekjaar |
-0,1% |
0,2 |
0,1% |
-0,1 |
|
Effect waarderen eerder niet gewaardeerde verliezen |
-0,2% |
0,3 |
0,0% |
- |
|
Effect van diversen (overig) |
-0,1% |
0,1 |
-0,2% |
0,2 |
|
Totale belastingdruk |
25,9% |
-45,4 |
23,1% |
-27,0 |
Het belangrijkste verschil tussen de effectieve belastingdruk en het lokale Nederlandse tarief betreft het effect van vrijgestelde deelnemingsresultaten. De overige verschillen zien toe op niet-aftrekbare transactiekosten ten aanzien van de aandelentransacties waaronder Hegeman (2024: Van Gisbergen), de algemene kostenaftrekbeperkingen, niet-gewaardeerde verliezen lopend boekjaar en de investeringsaftrek.
De Groep valt binnen de scope van de OESO Pillar Two regelgeving. Deze regeling is van kracht per 1 januari 2024 in Nederland, België en Duitsland waar de Groep juridische entiteiten heeft. Volgens de wetgeving in deze landen is de Groep verplicht een aanvullende belasting te betalen voor het verschil tussen het GloBE effectieve belastingtarief voor elk rechtsgebied en het minimumtarief van 15%. Het effectieve belastingtarief van de Groep is in alle rechtsgebieden hoger dan 15% of er is een vrijstelling van toepassing, zodat geen aanvullende belasting betaald hoeft te worden. De Groep heeft de verplichte vrijstelling toegepast om geen latente belastingen te verwerken die verband houden met Pillar Two-winstbelastingen. De Groep verwerkt de Pillar Two-winstbelasting in de verslagperiode waarin het verschuldigd of verrekenbaar is.